为更好地宣传好本市营商环境3.0政策，切实让企业获益，我们推出系列推文“关于营商环境那些事儿”。

近年来，本市持续优化纳税指标，积极简化办税流程，优化办税服务，致力于打造一个更加国际化、法治化的税收营商环境，助力经济高质量发展。什么是纳税指标？本次纳税指标改革体现在哪些方面？减税降费有哪些新举措值得期待……快来了解一下吧。

纳税指标是什么？

纳税指标：记录一家中型企业在一年内的纳税和强制性缴费，并测量纳税和缴费的行政管理负担。

本次纳税指标改革体现在哪些方面？

总税收和缴费率大幅下降

增值税税率调整。从2019年的4月1日起，制造业等行业的增值税税率由16%降为了13%，交通运输业、建筑业等行业的税率由10%降为了9%。

扩大小型微利企业所得税优惠范围。自2019年1月1日至2021年12月31日，将小型微利企业的年应纳所得税额上限由100万元提高至300万元，并进一步放宽条件。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

扩大小型微利企业所得税优惠范围案例说明：

调整本市房产税房产原值减除比例。2019年1月1日起，如果企业是按照房产余值去缴纳房产税，房产税原值减除比例从20%提高至30%。

降低养老保险单位缴费比例、工伤保险基准费率、失业保险缴费比例。

纳税时间不断减少，纳税次数持续降低

给企业“打标签”，进行针对性宣传。从类型方面，这家企业是制造业、交通运输业还是建筑业；从规模方面，这家企业是大型的、中型的还是小微企业。打上标签后，可以根据企业不同的性质去推送相关政策，减少企业学习税法的时间。

持续打造“线上、网上、掌上”智能咨询系统。企业在学习税收法律法规时，可能会有一些不懂的地方，以前想要去咨询，要在工作时间联系税务管理员。为了解决这个问题，推出了智能咨询，在税务网站、微信还有12366纳税服务热线，通过智能咨询系统，为企业提供7×24小时不间断的自助式咨询服务，打破了上班时间的限制。

财务报表转换。由于税会差异（纳税申报表和财务报表之间有差异），以前企业的税务专员们需要把财务报表上的数据翻到纳税申报表上，耗费时间。为了解决这个问题，根据企业的需求，通过企业报送的财务会计报表自动转换到企业所得税的申报表里，像收入、成本和利润这几个栏目的数据，可以自动从财务报表中转换过来，减少企业计算这几个数据的时间。

发票网上申领，专业配送。发票是企业经营必不可少的一个环节，以前如果需要申领纸质发票，必须去办税服务场所。为了解决企业申领发票的问题，推出了网上申领专业配送的举措。通过电子税务局申领发票，申领好之后会有专业的人员、专业的物流公司把发票送到公司。大大减少了企业申领发票的时间。同时为了保证发票的配送安全，还推出了密码配送的服务，不用担心在配送过程中间发票会有安全的问题。

实现多元化电子扣款。传统理念里缴税一定要拿一张税单，然后到银行排队，缴纳税款。现在很多支付都实现了线上、网上的支付，不用拿着纸质的税单去银行缴纳，可以通过银联云闪付、支付宝、微信等实现在线支付，支付好之后这些税款就能直接进入国库，大大减少企业的缴税时间。

房土两税合并申报。2019年10月，推出了房土两税合并申报的政策，城镇土地使用税和房产税合并申报。一家企业如果同时需要缴纳城镇土地使用税和房产税的话，在以前需要填报两张申报表，《城镇土地使用税纳税申报表》和《房产税纳税申报表》，合并后就只需要填报《城镇土地使用税 房产税纳税申报表》一张申报表，并且删除了13个数据项，企业可以少填13个数据，不仅仅减少了企业的纳税次数，也减少了企业的纳税时间。

实现增值税期末留抵退税

增值税期末留抵退税。对企业来说，如果进项税多于销项税的时候，这笔部分进项税就会多出来，没有办法抵扣。以前这部分进项税就只能留在账面上，等待下一个纳税期，然后进行抵扣，推出了增值税期末留抵退税政策后，符合条件的企业可以去申请把这一部分留在账面上的进项税额退还给企业，可以为他们减轻资金压力。

2018年对这项政策开始了试点，2019年在全行业推出了增值税期末留抵退税的政策。2019年6月，进一步放宽了部分制造业纳税人享受这项政策的限制条件，只要是符合条件的企业，在2019年7月份之后，就可以向主管税务机关去申请退还增值税期末留抵退税。